在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，處置不良資產(chǎn)成為了“困擾”商業(yè)銀行的一大問(wèn)題。在今年的“兩會(huì)”上，該問(wèn)題也受到了多位“兩會(huì)”代表委員的熱議。
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2016年四季度末，商業(yè)銀行（法人口徑，下同）不良貸款余額1.51萬(wàn)億元，較上季度末增加183億元；商業(yè)銀行不良貸款率1.74%，比上季度末下降0.02個(gè)百分點(diǎn)。多位銀行人士認(rèn)為，雖然不良貸款增長(zhǎng)趨勢(shì)有所放緩，但資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)質(zhì)性改善的拐點(diǎn)還未到來(lái)。并且相比2013年末，不良貸款余額上漲近萬(wàn)億元。
據(jù)了解，商業(yè)銀行不良處置主要采取核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓、重組、以物抵債以及自主清收等方式，快速處置以核銷(xiāo)和轉(zhuǎn)讓手段為主。在采用核銷(xiāo)和轉(zhuǎn)讓處置中，商業(yè)銀行往往會(huì)面臨較大的損失，該部分的損失由撥備抵補(bǔ)。
根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓等不良資產(chǎn)處置方式形成的損失，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除，按25%稅率計(jì)算抵減企業(yè)所得稅。
全國(guó)政協(xié)委員、招商銀行前行長(zhǎng)馬蔚華表示，商業(yè)銀行在開(kāi)展不良資產(chǎn)清收處置過(guò)程中，出現(xiàn)了因當(dāng)前處置不良資產(chǎn)有關(guān)稅收政策滯后、導(dǎo)致處置成本上升的問(wèn)題。因此，有必要通過(guò)及時(shí)修訂和完善商業(yè)銀行不良處置的相關(guān)稅收政策，降低商業(yè)銀行的處置成本，鼓勵(lì)商業(yè)銀行進(jìn)一步加大處置力度，從而降低整個(gè)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)。
馬蔚華建議，完善商業(yè)銀行的不良處置稅收政策，使其與不良資產(chǎn)處置的相關(guān)政策匹配。首先，及時(shí)調(diào)整關(guān)于中小企業(yè)貸款（含零售小微企業(yè)）核銷(xiāo)的稅前扣除政策。建議稅務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整對(duì)中小企業(yè)核銷(xiāo)損失的稅前扣除政策，縮小稅會(huì)處理差異，促使稅會(huì)核銷(xiāo)條件及標(biāo)準(zhǔn)趨于一致。其次，明確不良貸款債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓形成損失的抵扣政策。建議對(duì)不良貸款債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓形成的損失與債權(quán)轉(zhuǎn)讓形成損失的稅前扣除政策一樣。最后，降低商業(yè)銀行以物抵債時(shí)的繳稅負(fù)擔(dān)。建議對(duì)在取得以物抵債資產(chǎn)時(shí)，由銀行被迫承擔(dān)的應(yīng)由債務(wù)人繳納的稅金進(jìn)行一定的減免。
全國(guó)政協(xié)委員、興業(yè)銀行黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)高建平則給處置不良資產(chǎn)提供了另一個(gè)建議?！敖ㄗh賦予銀行自主核銷(xiāo)的權(quán)利，并允許股份制商業(yè)銀行比照國(guó)有銀行，成立專(zhuān)司債轉(zhuǎn)股且擁有金融牌照的子公司，以拓寬其資金來(lái)源渠道?！彼硎?，目前商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，依然受到一些制約，應(yīng)當(dāng)通過(guò)加快健全社會(huì)信用體系和創(chuàng)造良好司法環(huán)境的途徑，避免行政干預(yù)侵害銀行金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益。
從去年市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股啟動(dòng)以來(lái)，僅四家國(guó)有商業(yè)銀行獲準(zhǔn)成立債轉(zhuǎn)股子公司。針對(duì)債轉(zhuǎn)股子公司擴(kuò)容問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)副主席王兆星在3月2日國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上表示，如果有必要，監(jiān)管部門(mén)會(huì)批準(zhǔn)符合條件的銀行設(shè)立專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)債轉(zhuǎn)股的實(shí)施機(jī)構(gòu)，現(xiàn)在有一批想設(shè)立的已經(jīng)報(bào)到國(guó)務(wù)院，對(duì)新設(shè)立機(jī)構(gòu)資本、業(yè)務(wù)范圍等都會(huì)有相應(yīng)的監(jiān)管要求。至于下一步會(huì)不會(huì)修改商業(yè)銀行法，可能會(huì)根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展，但現(xiàn)在還沒(méi)有這樣一個(gè)計(jì)劃。
除了降稅以及擴(kuò)容債轉(zhuǎn)股子公司外，不良資產(chǎn)證券化也是銀行目前處置壞賬的一大手段。全國(guó)人大代表、廣東南粵銀行董事長(zhǎng)韓春劍建議，進(jìn)一步擴(kuò)大不良資產(chǎn)證券化和不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)范圍，除國(guó)有大行外，增加中小銀行，包括城商行的試點(diǎn)資格；建議擴(kuò)大不良資產(chǎn)批量處置受讓主體范圍，如允許銀行股東參與化解不良資產(chǎn)等。（上海商報(bào)）