依靠納稅數(shù)據(jù)，為誠信納稅的中小微企業(yè)提供用于生產(chǎn)或經(jīng)營周轉(zhuǎn)的短期流動資金授信，這一無需抵押和擔保的信用貸款產(chǎn)品——稅貸，成為了銀行、小貸公司、金融科技企業(yè)發(fā)展的新貸款業(yè)務。
據(jù)第一消費金融了解，目前在發(fā)展稅貸業(yè)務的有中國銀行、建設銀行、重慶農(nóng)商行、廈門銀行、瀚華金控、浦發(fā)銀行、螞蟻金服投資的微眾稅銀、青島農(nóng)商行、寧波銀行、平安普惠、北京銀行（見下圖普稅貸產(chǎn)品簡介）、中信銀行、光大銀行、招商銀行、徽商銀行、盛京銀行、隆攜小貸、華夏銀行、恒豐銀行、郵儲銀行、邢臺銀行、紫金農(nóng)商行和杭州銀行等數(shù)十家公司。
接下來以廈門銀行的產(chǎn)品稅e融和平安普惠的金稅貸為例對稅貸作簡要介紹。
廈門銀行招股書顯示，廈門銀行先后于2015年、2016年與廈門市國家與地方稅務局、福建省國家與地方稅務局簽訂《“征信互認銀稅互動”合作框架協(xié)議》，在福建省內(nèi)全面開展銀稅互動并推出銀稅互動信用貸產(chǎn)品。2017年在廈門地區(qū)率先推出線上銀稅貸款產(chǎn)品“稅e融”，該產(chǎn)品實現(xiàn)了在線申請、自動審批、自助提款、自助還款的便捷服務，后于2018年3月實現(xiàn)全省覆蓋。稅e融自2017年3月6日正式推出，截至2018年6月30日，授信戶數(shù)828戶，授信額度2.64億元，貸款戶數(shù)577戶，貸款余額7959萬元。
據(jù)中國平安（601318.SH）公布的數(shù)據(jù)，2016年10月，平安普惠與航天信息合作，為中小微企業(yè)量身打造了無抵押貸款產(chǎn)品——金稅貸。金稅貸以中小微所持有的增值稅發(fā)票開票記錄作為評估資質(zhì)，提供貸款服務。金稅貸無需抵押，無需擔保，無需額外資產(chǎn)證明，憑身份證與營業(yè)執(zhí)照即可申請，最高50萬信用額度。截至2016年末，金稅貸共計放款1505.9萬元，放款客戶64家。
從廈門銀行和平安普惠的實踐來看，稅貸產(chǎn)品的放貸規(guī)模均比較小。放款體量不大的原因是多方面的，最直接的是這種貸款產(chǎn)品誕生的歷史本身就比較短，因為稅務數(shù)據(jù)開放出來用于放貸至今才3年。
2015年7月30日，國家稅務總局和原銀監(jiān)會決定建立銀稅合作機制，在全國范圍內(nèi)開展銀稅互動。國稅總局向銀行開放企業(yè)納稅數(shù)據(jù)，這樣可以有效防控銀企信息不對稱問題，提升中小微企業(yè)融資的可獲得性和融資效率。
稅務數(shù)據(jù)開放時間不長，稅貸這一小而美的貸款產(chǎn)品，在資產(chǎn)質(zhì)量上表現(xiàn)非常好。
核心產(chǎn)品為稅貸的某網(wǎng)絡小貸公司的數(shù)據(jù)顯示，該公司稅貸（產(chǎn)品見上圖）到2017年末余額為87.07億元，獲得銀行等機構(gòu)的授信100億元，發(fā)展速度較快。
2017年，該公司不良貸款余額未超過1000萬元，且在2017年10月達到最高點，之后呈現(xiàn)下降趨勢，未超過0.2%，一般在0.1%。這表明稅貸實際上發(fā)展得當是一種優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)。
除了利用稅務數(shù)據(jù)給中小微企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)經(jīng)營或周轉(zhuǎn)的貸款外，市場已經(jīng)有不少企業(yè)利用個人所得稅為個人發(fā)放現(xiàn)金貸。某公司以個人所得稅為依據(jù)的貸款方案顯示，如果符合以下6個準入條件——上一年度月均收入大于或等于5000元（以個稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準），申請之日為準的近12個月內(nèi)已連續(xù)在深圳正常上報個人所得稅的自雇、授薪人士，最近入庫時間距本筆業(yè)務申請時間1個月以內(nèi)，借款人姓名、身份證號與稅務系統(tǒng)中個人所得稅繳納賬戶信息一致，申請人申請材料工作單位信息與個人所得稅繳納賬戶工作單位、鵬元征信社保繳納單位一致——即可獲得收入放大40倍（年度月收入大于5000小于8000）或60倍（8000以上年度月收入）的授信。