銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行授信評(píng)級(jí)時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)是其考量的主要因素。一般情況下，銀行要求提供近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（審計(jì)報(bào)告）和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1、凈資產(chǎn)與年未貸款余額比率（凈資產(chǎn)負(fù)債率）：

必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）。

凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額÷凈資產(chǎn)×100%

2、資產(chǎn)負(fù)債率：

必須小于70%，最好低于55%。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

1、流動(dòng)比率：

一般情況下，該指標(biāo)越大，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在150%～200%較好。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額÷流動(dòng)負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率：

一般情況下，該指標(biāo)越大，表明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%。

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額÷流動(dòng)負(fù)債×100%

速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)

=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。

3、擔(dān)保比例：

企業(yè)應(yīng)該把有損失的風(fēng)險(xiǎn)下降到最低點(diǎn)。一般講，比例小于0.5為好。

4、現(xiàn)金比率：

一般應(yīng)當(dāng)大于30%

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）÷流動(dòng)負(fù)債

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量應(yīng)為正值，其銷(xiāo)售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85～95%以上。

2、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85～95%以上。

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率：

一般講，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入每年增長(zhǎng)率不小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期。如果該比率低于-5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）÷上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度：

一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。一般企業(yè)應(yīng)大于6次。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額

=營(yíng)業(yè)收入÷（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）÷2

=營(yíng)業(yè)收入×2÷（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。

3、存貸周轉(zhuǎn)速度：

存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。一般中小企業(yè)應(yīng)大于五次。

存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額

存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2

4、利息保障倍數(shù)：

利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%。

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用

=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：

指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入（商品銷(xiāo)售額）×100%

=（銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)貨成本－管理費(fèi)－銷(xiāo)售費(fèi)）÷銷(xiāo)售收入×100%

2、凈資產(chǎn)收益率：

一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。中小企業(yè)凈資產(chǎn)收益率應(yīng)大于5%。

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。