（一）向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：
（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：
1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。
2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動(dòng)比率在150%~200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%。
4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%；速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。
5、擔(dān)保比例小于0.5為好。
6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債。
（3）現(xiàn)金流量：
7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。
8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。（4）經(jīng)營(yíng)能力：
9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營(yíng)業(yè)收入*2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。
11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經(jīng)營(yíng)效益：
12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%。
13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。
14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）
（二）銀行對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審核的主要方法和內(nèi)容
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審核方法包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核、報(bào)表相互之間勾稽關(guān)系審核、重要會(huì)計(jì)科目審核和異常情況審核等。對(duì)于合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表除進(jìn)行上述審核外，還應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過(guò)的本部（母公司）和占合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比重較大的子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行審查。（1）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核。
1、審計(jì)報(bào)告的形式審核。
①標(biāo)題是否為“審計(jì)報(bào)告”；
②收件人是否正確；
③是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字及蓋章；
④是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址；
⑤是否簽署了報(bào)告日期；
⑥是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可證；
⑦是否已核對(duì)審計(jì)報(bào)告的騎縫章無(wú)誤；
⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報(bào)告；
⑨報(bào)告內(nèi)容是否完整齊全。
2、審計(jì)報(bào)告結(jié)論審核
① 無(wú)保留意見；
②帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見；
③保留意見；
④無(wú)法表示意見；
⑤否定意見。
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的形式審核。
① 受過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處罰；
② 受過(guò)國(guó)家證券監(jiān)督管理部門處罰；
③ 受過(guò)財(cái)政稅務(wù)審計(jì)等公安機(jī)關(guān)處罰；
④ 是否曾貸款行提供過(guò)虛假審計(jì)報(bào)告；
⑤ 有過(guò)其他不良記錄。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注的形式審核。
①報(bào)表名稱是否符合規(guī)定；
②報(bào)表編制單位是否蓋章；
③報(bào)表是否有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字及蓋章；
④資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶式；
⑤利潤(rùn)表是否為多步式。
5、驗(yàn)資報(bào)告的形式審核。
① 標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報(bào)告”；
② 收件人是否正確；
③ 是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字；
④ 是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址；
⑤ 是否簽署了報(bào)告日期。
6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核。主要審查以下內(nèi)容：
① 是否為匯總會(huì)計(jì)報(bào)表；
② 了解合并報(bào)表的編制范圍，并審核其合規(guī)性；
③資產(chǎn)負(fù)債表是否有合并價(jià)差及少數(shù)股東權(quán)益科目；
④損益表是否有少數(shù)股東權(quán)益科目。
（2）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表間勾稽關(guān)系的審核。
主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表四者之間科目對(duì)應(yīng)關(guān)系的審核。
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1、企業(yè)“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”中的“注冊(cè)資本”、“驗(yàn)資報(bào)告”中的“實(shí)際投入資金”、“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”之間勾稽關(guān)系審核（除外商投資企業(yè)經(jīng)我國(guó)有關(guān)部門批準(zhǔn)，資本金可以分期到位，“實(shí)收資本”等于“實(shí)際投入資金”并可能小于“注冊(cè)資本”外，一般情況下上述三者之間應(yīng)相等，如果存在差異應(yīng)向企業(yè)了解原因，并作說(shuō)明）。
2、“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“期末未分配利潤(rùn)”和“利潤(rùn)表”中的“凈利潤(rùn)”勾稽關(guān)系通過(guò)以下公式進(jìn)行審核：
期末未分配利潤(rùn)=本期凈利潤(rùn)+期末未分配利潤(rùn)-提取的盈余公積、公益金（或提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)工資、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤(rùn)歸還投資）－應(yīng)付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分
如通過(guò)上述公式進(jìn)行測(cè)算的“期末未分配利潤(rùn)”數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際數(shù)據(jù)不符，應(yīng)要求企業(yè)解釋并作出說(shuō)明。
3、“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負(fù)債表 ”、“利潤(rùn)表”部分科目勾稽關(guān)系通過(guò)以下公式審核：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量=X1×主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×（1+17%）+X2х主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×（1+13%）+（1－X1－X2）×主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+應(yīng)收賬款（期初－期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）+預(yù)收賬款（期初－期末）+其他應(yīng)收款（期初－期末）+營(yíng)業(yè)外收入×20%－當(dāng)期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬
其中，X1、X2分別為當(dāng)期商品銷售中增值稅銷項(xiàng)稅率為17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會(huì)出現(xiàn)一定誤差，用上述公式測(cè)算出的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會(huì)計(jì)報(bào)表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。
4、“現(xiàn)金流量表”中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量”同“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”部分科目勾稽關(guān)系，可以通過(guò)以下公式進(jìn)行審核：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=凈利潤(rùn)+當(dāng)年計(jì)提的折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用（期初－期末）+預(yù)提費(fèi)用（期初－期末）+財(cái)務(wù)費(fèi)用－投資收益+存貨（期初－期末）+應(yīng)收賬款（期初－期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）+預(yù)收賬款（期初－期末）+其他應(yīng)收款（期初－期末）+應(yīng)付賬款（期初－期末）+應(yīng)付票據(jù)（期初－期末）+應(yīng)付福利費(fèi)（期初－期末）+應(yīng)付工資（期初－期末）+未交稅金（期初－期末）+其他應(yīng)付款（期初－期末）+其他應(yīng)交款（期初－期末）+預(yù)付賬款（期初－期末）－（營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出）×80%
因上述公式中涉及現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、存貨需要分析填列，審核中可能會(huì)出現(xiàn)一定誤差，根據(jù)重要性原則，經(jīng)上述公式測(cè)算出的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量”數(shù)據(jù)同會(huì)計(jì)報(bào)表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。
5、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”同“資產(chǎn)負(fù)債表 ”部分科目勾稽關(guān)系可以通過(guò)以下公式審核：
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）=（期初應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款-期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）+（期末預(yù)收賬款-期初預(yù)收賬款）