以前這個表叫《特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表》。
本表適用于發(fā)生貸款損失準備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報。納稅人 根據(jù)稅法、《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 86 號）、《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 85 號）、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報貸款損失準備金會計處理、稅收規(guī)定及納稅調整情況。只要會計上發(fā)生貸款損失準備金，不論是否納稅調整，均需填報。
（一）列次填報
第 1 列“上年末貸款資產(chǎn)余額”：填報納稅人會計核算的上年末貸款資產(chǎn)余額。
第 2 列“本年末貸款資產(chǎn)余額”：填報納稅人會計核算的本年末貸款資產(chǎn)余額。
第 3 列“上年末貸款損失準備金余額”：填報納稅人會計核算的上年末貸款損失準備金余額。
第 4 列“本年末貸款損失準備金余額”：填報納稅人會計核算的本年末貸款損失準備金余額。
第 5 列“上年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定上年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額。
第 6 列“本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額。
第 7 列“計提比例”：填報納稅人對應貸款按照稅收規(guī)定準予計提貸款損失準備金的比例。
第 8 列“按本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額與計提比例計算的準備金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定根據(jù)按本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額與計提比例計算的準備金額。
第 9 列“截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。
第 10 列“準予當年稅前扣除的貸款損失準備金”：填報第 4 列與第 8 列的孰小值減第 9 列金額
第 11 列：“納稅調整金額”：填報第 4-3-10 列金額。
（二）行次填報
第 1 行“一、金融企業(yè)”：填報金融企業(yè)貸款損失準備金的納稅調整情況。
第 2 行“（一）貸款損失準備金”：填報金融企業(yè)執(zhí)行《財政部 稅務總局關于
金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 86 號）規(guī)定的貸款資產(chǎn)的情況。
第 3 行“（二）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金”：填報金融企業(yè)執(zhí)行《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 85 號）規(guī)定的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款資產(chǎn)的情況。
第 5 行“次級類貸款”：填報涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中次級類貸款資產(chǎn)的情況。
第 6 行“可疑類貸款”：填報涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中可疑類貸款資產(chǎn)的情況。
第 7 行“損失類貸款”：填報涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中損失類貸款資產(chǎn)的情況。
第 8 行“二、小額貸款公司”：填報經(jīng)省級金融管理部門批準成立的小額貸款公司貸款損失準備金的納稅調整情況。
第 9 行“三、其他”：填報除上述列舉情形外的貸款損失準備金的納稅調整情況。
第 10 行“合計”：填報第 1加8加9 行的合計金額。