答:包括。
貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物.凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結(jié)存款等),均不能視為貨幣資金.不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容.
貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金.貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù),或用以?xún)斶€債務(wù)的交換媒介. 是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目,包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額,具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi).
貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件.隨著再生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支.企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷(xiāo)售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入; 在購(gòu)買(mǎi)材料、支付工資支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出.
貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，不包括銀行借款。