企業(yè)所得稅減免途徑

企業(yè)可以通過合法途徑減免所得稅,包括:國(guó)家稅收優(yōu)惠、技術(shù)創(chuàng)新減免、公益慈善減免、研發(fā)費(fèi)用扣除、股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠、固定資產(chǎn)投資減免。

國(guó)家稅收優(yōu)惠

國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)出臺(tái)減免稅收政策,如高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率、西部地區(qū)企業(yè)享受所得稅減半征收等。

技術(shù)創(chuàng)新減免

企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入,取得國(guó)家認(rèn)定的技術(shù)成果,可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠等。

公益慈善減免

企業(yè)捐贈(zèng)公益慈善事業(yè),符合條件的捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除,最高可扣除所得額的12%。

研發(fā)費(fèi)用扣除

企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額的75%扣除,即研發(fā)費(fèi)用可享受25%的稅收抵免。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入采用遞延納稅方式,符合條件的轉(zhuǎn)讓所得暫不繳納所得稅,轉(zhuǎn)讓所得用于再投資的,可以免稅。

固定資產(chǎn)投資減免

企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),符合條件的投資額可以按一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除,減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。


企業(yè)所得稅是完全由資本負(fù)擔(dān)的稅種,是真正能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生重要影響的稅種,因此降低企業(yè)所得稅才是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)最有效的途徑。怎么怎么減免企業(yè)所得稅呢?

工資薪金社保

A、 在操作上首先要符合稅法上規(guī)定的形式的要件;

B、 簽定虛擬用工合同每月申報(bào)個(gè)稅即可;不一定要交納社保(具體人數(shù)自己掌握)

C、 對(duì)于一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理,給予補(bǔ)償這個(gè)可在稅前列支

D、根據(jù)公司的營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)可增加10人左右,每人按3000左右設(shè)定標(biāo)準(zhǔn),一年可多列支36萬費(fèi)用。

E、 至于新增員工社保問題可在年檢上做假的報(bào)表進(jìn)行,目前很多企業(yè)都這樣做,可行。

運(yùn)輸裝卸費(fèi)用:

A、 運(yùn)輸費(fèi)用是企業(yè)正常必須的費(fèi)用,就加工制造行業(yè)來講可將比例設(shè)定在2%左右范圍內(nèi)。

B、 注意開票一定要找有正規(guī)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸公司或稅務(wù)局代開

C、 在操作上注意做好虛擬的運(yùn)輸合同等形式上的文件

D、注意根據(jù)全年的業(yè)務(wù)情況盡量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點(diǎn)4-5%

勞務(wù)費(fèi)用:

A、 臨時(shí)性有工可不用簽定合同,不用通過應(yīng)付工資科目核算,直接做成當(dāng)期費(fèi)用。

B、 這種方式的列支需要簽定勞務(wù)協(xié)議到稅務(wù)局代開,一般可定期開,按公司業(yè)績(jī)看,一年開20萬可以。稅率在8.05%左右;實(shí)際操作中很多單位特別是建筑性行業(yè)根本沒開勞務(wù)發(fā)票直接做表列支,審計(jì)時(shí)候也基本上認(rèn)可通過。

廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):

稅法規(guī)定15%以內(nèi)部分均為合法,但就公司性質(zhì)和規(guī)模上看,考慮合理性,可建議開業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)比例在收入1-2%比例內(nèi)為好。全年費(fèi)用金額在10-15之間為宜。