個(gè)人所得稅申報(bào)指南

個(gè)人所得稅申報(bào)是納稅人的一項(xiàng)重要義務(wù)。根據(jù)我國稅法規(guī)定，凡是在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，不論其國籍、戶籍和居住地，均應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅申報(bào)一般在每年3月1日至6月30日進(jìn)行。

申報(bào)渠道

個(gè)人所得稅申報(bào)主要有以下幾種渠道：

  • 網(wǎng)上申報(bào)：登錄稅務(wù)局官網(wǎng)，使用個(gè)人數(shù)字證書或稅務(wù)Ukey進(jìn)行申報(bào)。
  • 手機(jī)申報(bào)：下載“個(gè)人所得稅”APP，使用手機(jī)號(hào)和密碼進(jìn)行申報(bào)。
  • 辦稅服務(wù)廳申報(bào)：攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳，由工作人員協(xié)助申報(bào)。

申報(bào)材料

個(gè)人所得稅申報(bào)需要準(zhǔn)備以下材料：

  • 身份證原件
  • 收入證明（單位出具的扣繳證明、自行申報(bào)的收入清單等）
  • 專項(xiàng)附加扣除證明（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）

常見問題

1. 哪些收入需要申報(bào)個(gè)人所得稅？

根據(jù)稅法規(guī)定，凡是在中國境內(nèi)取得以下所得的個(gè)人，均應(yīng)申報(bào)個(gè)人所得稅：

  • 工資、薪金所得
  • 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
  • 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
  • 勞務(wù)報(bào)酬所得
  • 稿酬所得
  • 特許權(quán)使用費(fèi)所得
  • 利息、股息、紅利所得
  • 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
  • 偶然所得

2. 個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。具體計(jì)算規(guī)則如下：

  • 工資、薪金所得：應(yīng)納稅所得額=工資、薪金收入-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除-基本減除費(fèi)用（5000元/月）
  • 其他所得：應(yīng)納稅所得額=收入-成本、費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除-基本減除費(fèi)用（5000元/月）
適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所不同，可以參考稅務(wù)局官網(wǎng)提供的稅率表進(jìn)行計(jì)算。

3. 專項(xiàng)附加扣除有哪些？

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括：

  • 子女教育
  • 繼續(xù)教育
  • 大病醫(yī)療
  • 住房貸款利息
  • 住房租金
專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料，并在申報(bào)時(shí)填報(bào)扣除項(xiàng)目和金額。

4. 超過申報(bào)期限未申報(bào)怎么辦？

如果超過申報(bào)期限未申報(bào)，納稅人應(yīng)盡快補(bǔ)報(bào)。補(bǔ)報(bào)時(shí)需要繳納滯納金，滯納金的計(jì)算方法為：未繳稅款×滯納天數(shù)×0.05%/日。滯納時(shí)間超過90天，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，罰款金額為應(yīng)繳稅款的50%以下。

5. 個(gè)人所得稅申報(bào)后如何繳稅？

個(gè)人所得稅申報(bào)后，納稅人可以通過以下方式繳稅：

  • 電子稅務(wù)局：登錄電子稅務(wù)局，使用網(wǎng)銀或稅務(wù)Ukey繳稅。
  • 手機(jī)銀行：通過手機(jī)銀行繳稅，使用銀行卡轉(zhuǎn)賬。
  • 辦稅服務(wù)廳：攜帶申報(bào)單和繳稅憑證到辦稅服務(wù)廳，使用現(xiàn)金或銀行卡繳稅。


繳納個(gè)人所得稅人，不僅包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。那么如何申報(bào)個(gè)人所得稅？

個(gè)人所得稅由企業(yè)從員工薪資中扣除，再由企業(yè)對員工代扣的個(gè)人所得稅進(jìn)行申報(bào)、繳稅。

使用賬號(hào)與密碼登錄電子申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入電子申報(bào)系統(tǒng)。點(diǎn)擊左上的“申報(bào)繳納”，進(jìn)入申報(bào)畫面。申報(bào)畫面中右邊有個(gè)“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“申報(bào)”進(jìn)入個(gè)人所得稅申報(bào)界面。

添加明細(xì)，添加明細(xì)有兩種方法。一種是將表格的數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入，如果人數(shù)比較多的情況下可以使用這種。另一種是一個(gè)個(gè)添加，人數(shù)較少且變動(dòng)大的時(shí)候可以用這種。

所有資料填好如圖所示，然后點(diǎn)擊“檢驗(yàn)及計(jì)稅”按鈕，檢查一下金額是否正確，沒問題的話，點(diǎn)擊“申報(bào)預(yù)覽”按鈕。

點(diǎn)擊“繳稅”按鈕，進(jìn)行繳稅，個(gè)人所得稅申報(bào)完成。