企業(yè)所得稅計算方法
應納稅所得額 = 收入總額 - 允許扣除的項目（成本費用、損失、稅款等）
應納稅所得額 × 應納稅所得率（25%）= 應納稅額
問答
如何計算收入總額？
收入總額包括企業(yè)從各類業(yè)務活動中取得的收入，包括營業(yè)收入、利息收入、股息收入等。
哪些項目可以扣除？
允許扣除的項目包括與收入取得有關的成本費用、營業(yè)外支出、職工薪酬福利費用、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。
稅款是否可以扣除？
稅款是不允許在計算應納稅所得額時扣除的。企業(yè)繳納的增值稅、消費稅等流轉稅也不得在計算應納稅所得額時抵減。
虧損可以如何處理？
企業(yè)發(fā)生虧損時，不得直接從當年的應納稅所得額中扣除。虧損可以結轉至以后年度，在以后年度實現(xiàn)盈利時抵減應納稅所得額，最長結轉年限為5年。
小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
小微企業(yè)可以享受所得稅優(yōu)惠政策，如普惠性減免、核定征收、研發(fā)費用加計扣除等。
企業(yè)所得稅的申報期限是什么？
企業(yè)所得稅的申報期限一般為年度申報，納稅義務發(fā)生年度的次年4月至6月進行申報。
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么怎么計算企業(yè)所得稅?
計算公式：企業(yè)所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
企業(yè)所得稅其計稅依據(jù)為應納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。但在會計實務中，按《小企業(yè)會計準則》核算的小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果是利潤總額(稅前會計利潤)，從會計核算資料中無法直接取得應納稅所得額這一指標。并且由于《小企業(yè)會計準則》與稅法對收入、費用、資產(chǎn)、負債等的確認時間和范圍也有所不同，小企業(yè)按照會計核算的原則和方法計算的利潤總額，與按照稅法規(guī)定計算的應納稅所得額之間也存在一定差異。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，“在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算”。因此，在實際工作中，計算應納稅所得額時，小企業(yè)應當在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額。
舉例：企業(yè)利潤：100萬業(yè)務招待費超標：2萬國債利息收入：1萬已預交企業(yè)所得稅：3萬企業(yè)應交所得稅=(100-1+2)*25%-3=22.25。