會計怎么確認業(yè)務(wù)發(fā)生真實性

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1、作為銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)放的調(diào)查人，未對貸款用途真實情況進行核查即作出“同意發(fā)放”的授信業(yè)務(wù)調(diào)查報告，屬違反銀行規(guī)定，未認真履職行為，發(fā)放貸款數(shù)額巨大或者造成重大損失的，構(gòu)成違法發(fā)放貸款罪。

2、第一百八十六條第一款銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員違反國家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大或者造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。

1、實地考察。實地考察生產(chǎn)車間、建設(shè)工地、產(chǎn)品儲存、員工的工作現(xiàn)場和工作狀態(tài)等。

2、客戶證明。發(fā)生了真實業(yè)務(wù)的客戶可以佐證。

3、供應(yīng)商證明。發(fā)生了真實采購的佐證資料信息。

4、完稅證明。最有權(quán)威性的就是完稅證明，發(fā)生了哪些業(yè)務(wù)、繳納了哪些稅費、繳納了多少稅費都可以客觀佐證業(yè)務(wù)的真實性。

1、會計真實性審查是指檢查各項會計核算是否根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行。

2、合法性審查，是指檢查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家各項方針政策，以杜絕違法亂紀行為。

3、合理性審查，是指檢查各項財務(wù)收支是否符合客觀經(jīng)濟規(guī)律及經(jīng)營管理方面的要求，保證各項財務(wù)收支符合特定的財務(wù)收支計劃，實現(xiàn)預(yù)算目標。

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第25條：單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

受托支付存在虛假可能性的4種形式

1、借款人與受托支付人是關(guān)聯(lián)企業(yè)

審查：通過高管交叉、股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股投資關(guān)系、擔保等審查

2、借款人與受托支付人關(guān)系密切（是近親等）

審查：實地走訪等、身份信息、住址信息等

3、借款人與受托支付人是擔保、抵押等關(guān)系

審查：查看這些企業(yè)是否存在資金需求，一般而言受托支付對象是有資金需求的。

審查：流水審查，受托支付人往往是借款人的上游，收到款項根據(jù)商務(wù)合同履行對借款人的義務(wù)。正常的交易中，銀行流水的同一交易對象很少既出現(xiàn)在借款又出現(xiàn)在貸方。

也就是說，借款人的供應(yīng)商一般不會同時又是他的下游客戶，反過來也成立，借款人的下游客戶一般不會又是借款人的供應(yīng)商，根據(jù)這一邏輯關(guān)系，審查銀行流水是可以看出問題的，甚至直接從銀行流水中發(fā)現(xiàn)民間借款的證據(jù)。

5、借款人與受托支付人地理位置較近。

1、根據(jù)網(wǎng)商銀行的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)賬戶上門核實流程一般包括以下步驟：

2、預(yù)約核實：企業(yè)賬戶持有人或授權(quán)人需要提前與網(wǎng)商銀行聯(lián)系，預(yù)約上門核實的時間和地點。

3、核實人員到訪：網(wǎng)商銀行會派遣核實人員到企業(yè)所在地進行核實。核實人員通常會攜帶有效的身份證明和工作證件。

4、身份驗證：核實人員會要求企業(yè)賬戶持有人或授權(quán)人出示有效的身份證明文件，以確認其身份的真實性。

5、企業(yè)信息核實：核實人員會對企業(yè)的相關(guān)信息進行核實，包括企業(yè)名稱、注冊地址、經(jīng)營范圍等?？赡軙筇峁┫嚓P(guān)的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等證明文件。

6、賬戶操作核實：核實人員可能會要求企業(yè)賬戶持有人或授權(quán)人進行一些賬戶操作，如簽名確認、密碼驗證等，以確保賬戶操作的合法性和安全性。

7、核實結(jié)果反饋：核實人員會將核實結(jié)果反饋給網(wǎng)商銀行，根據(jù)核實結(jié)果，網(wǎng)商銀行會進一步處理賬戶相關(guān)事務(wù)。

8、需要注意的是，具體的上門核實流程可能會因不同的情況和要求而有所不同。建議您在預(yù)約上門核實前，與網(wǎng)商銀行聯(lián)系，了解詳細的流程和所需準備的文件，以確保順利完成核實過程。

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