企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)表怎么填

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貸款主貸人、擔(dān)保人、關(guān)聯(lián)人分別是以下意思：主貸人：主要責(zé)任人，貸款者。擔(dān)保人：貸款擔(dān)保人是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。關(guān)聯(lián)人：關(guān)聯(lián)人是一個(gè)宏觀的概念，可能是共同擔(dān)保人的范疇，也可能是共同貸款申請人。要詳細(xì)了解清楚這份貸款合同中對于關(guān)聯(lián)人的定義。

"欠款關(guān)聯(lián)人"這個(gè)詞語可能指的是與欠款行為相關(guān)聯(lián)的個(gè)人或?qū)嶓w。在實(shí)際應(yīng)用中，欠款關(guān)聯(lián)人可能包括以下幾種情況：

1.個(gè)人欠款關(guān)聯(lián)人：這類欠款關(guān)聯(lián)人是指與借款人有某種關(guān)系的人，如家庭成員、朋友、親戚等。在某些情況下，這些關(guān)聯(lián)人可能有義務(wù)協(xié)助借款人償還欠款。

2.公司欠款關(guān)聯(lián)人：這類欠款關(guān)聯(lián)人是指與借款公司有某種關(guān)系的人或?qū)嶓w，如投資者、董事、高級管理人員等。在某些情況下，這些關(guān)聯(lián)人可能需要承擔(dān)部分或全部的還款責(zé)任。

3.擔(dān)保人欠款關(guān)聯(lián)人：在貸款、擔(dān)保等交易中，擔(dān)保人可能是欠款關(guān)聯(lián)人。如果擔(dān)保人未能履行擔(dān)保責(zé)任，那么貸款或債務(wù)人可能會(huì)要求擔(dān)保人承擔(dān)還款責(zé)任。

1、不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按貸款服務(wù)交增值稅。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；

2、因此關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資金占用或借款，出借方是需要根據(jù)同期同類貸款利率計(jì)算出借方的利息收入繳納增值稅。

企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)表是指一個(gè)企業(yè)在一年內(nèi)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來情況的統(tǒng)計(jì)表。以下是填寫該報(bào)表的詳細(xì)步驟：

在報(bào)表上填寫企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、報(bào)表期間、制表人和審批人等基本信息。

填寫報(bào)表中的業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括以下方面：

（1）收入：填寫與關(guān)聯(lián)企業(yè)的貨物銷售收入、服務(wù)收入、股息收入、投資收益等相關(guān)收入信息。

（2）成本：填寫與關(guān)聯(lián)企業(yè)的采購成本、服務(wù)成本、利息成本、股權(quán)支付等相關(guān)成本信息。

（3）收款/付款：填寫與關(guān)聯(lián)企業(yè)的收款/付款情況，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、借款與貸款等相關(guān)信息。

（4）資產(chǎn)/負(fù)債：填寫與關(guān)聯(lián)企業(yè)間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、負(fù)債轉(zhuǎn)移等相關(guān)信息。

對填寫好的報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，包括發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和不合理點(diǎn)，并提出改進(jìn)方案。

完成后，將報(bào)表提交給審核人進(jìn)行審批，并在報(bào)表上填寫審批人的簽名和日期。

（1）填寫報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

（2）在填寫過程中，還需注意將關(guān)聯(lián)企業(yè)信息填寫清楚準(zhǔn)確，避免填寫錯(cuò)誤或遺漏。

（3）填寫好的報(bào)表需保存至少5年并隨時(shí)提供給有關(guān)部門進(jìn)行審查。

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