企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，遇到需要資金，同時(shí)股東個(gè)人又有充足資金，可以考慮通過股東借款來進(jìn)行融資，股東收取合理的利息，可以降低企業(yè)稅負(fù)，也可以降低股東個(gè)人稅負(fù)。
股東對(duì)企業(yè)借款，收取的利息，可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前列支扣除，企業(yè)每支付100元的利息，可以節(jié)約25元（100×25%）的企業(yè)所得稅，降低了企業(yè)稅負(fù)。
同時(shí)企業(yè)每支付100元利息，意味著股東少分紅60元（100-25-75*20%），即如果通過分紅的形式，股東承擔(dān)的綜合稅負(fù)為40%?？梢岳斫鉃楣蓶|通過收取利息的方式，繳納的綜合稅負(fù)，只要低于40%，對(duì)于股東而言，就是降低了稅負(fù)。
那么，股東借款給企業(yè)收取的利息，需要繳納什么稅呢？股東借款給企業(yè)，首先需要按照“金融貸款服務(wù)”繳納3%的增值稅（利息收入一般為含稅收入，在計(jì)算增值稅以及個(gè)稅的時(shí)候，均需要先剔稅，不含稅利息收入=含稅利息收入÷（1+3%））；附加稅以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)3%*12%=0.36%（7%+3%+2%=12%）；個(gè)人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”繳納，稅率為20%，綜合稅負(fù)約為23%，小于分紅綜合稅負(fù)40%。所以利息確實(shí)是可以起到節(jié)稅的效果。
利息有什么規(guī)定呢？
根據(jù)民間借貸相關(guān)法律規(guī)定，借貸雙方約定的利率不得超過一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的4倍，這里的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率是指中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心每月發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率。所以，股東借款給企業(yè)，利率要符合相關(guān)規(guī)定，不宜過高。