現(xiàn)在能確定的信息
1、2016年全面實(shí)施營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅將推出歷史的舞臺(tái)。
2、增值稅將開始立法。
3、新增的不動(dòng)產(chǎn)將可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，營(yíng)改增之后，企業(yè)取得的房屋建筑物和構(gòu)筑物，將可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
4、確保4個(gè)行業(yè)的稅負(fù)只減不增，但不是確保每個(gè)營(yíng)改增的企業(yè)稅負(fù)只減不增。
5、4個(gè)行業(yè)的上下游企業(yè)的稅負(fù)也會(huì)發(fā)生變化，建安房地產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品是不動(dòng)產(chǎn)，哪個(gè)企業(yè)不需要購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)?金融行業(yè)為各類行業(yè)提供資金融通或保險(xiǎn)服務(wù)，也與企業(yè)緊密相關(guān)，他們的稅負(fù)變化一定會(huì)傳導(dǎo)至其下游的工商業(yè)企業(yè)。
6、不論什么情況，營(yíng)改增之后，盡可能取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)都是萬分正確的。
現(xiàn)在不能確定的信息
1、每個(gè)行業(yè)的稅率是多少?
2、建安房地產(chǎn)企業(yè)年產(chǎn)值都很大，按照現(xiàn)行的營(yíng)改增一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，幾乎所有的建安房地產(chǎn)企業(yè)都能認(rèn)定為增值稅的一般納稅人，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)不會(huì)提高?
3、人工費(fèi)是不是絕對(duì)的不能抵扣?
4、營(yíng)改增造成的地方政府財(cái)政收入減收，中央的過度政策是怎么樣的?會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生什么樣的影響?
5、非一般納稅人偶爾出售不動(dòng)產(chǎn)，單價(jià)超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，按什么征稅?
6、增值稅與土地增值稅是否重復(fù)征稅?會(huì)不會(huì)取消土地增值稅?
房地產(chǎn)業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
1、政府招拍掛的土地成本是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?從其他企業(yè)受讓的土地成本是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅?受讓方是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
3、不動(dòng)產(chǎn)投資是否繳納增值稅?
4、代為政府的收取的款項(xiàng)可否從收入中減掉?
5、收取的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅?
6、已建完銷售完的開發(fā)項(xiàng)目如何征收增值稅?
7、已建完未售完的開發(fā)項(xiàng)目如何征收增值稅?
8、房地產(chǎn)公司已經(jīng)銷售的期房但尚未繳付的房屋或工程如何征收增值稅?
9、預(yù)售售房款如何征收增值稅?是否預(yù)征?預(yù)征率是多少?可否抵扣取得的進(jìn)項(xiàng)稅?
10、出租的不動(dòng)產(chǎn)免租期內(nèi)如何征收增值稅?
11、免費(fèi)的停車位是否要視同銷售征收增值稅?
12、甲供材如何進(jìn)行增值稅處理?是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
13、甲供設(shè)備如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)處理?是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
14、融資成本可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
15、沒有取得收入前是否可以認(rèn)定為一般納稅人?建造房屋的大量的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理?
16、新購(gòu)買或建造的不動(dòng)產(chǎn)是當(dāng)期抵扣還是分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
17、個(gè)人購(gòu)買房屋的增值稅是按率計(jì)征還是簡(jiǎn)易計(jì)征?
18、現(xiàn)有的合同條款是否需要修訂?運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、造價(jià)等等是否需要做出調(diào)整?如何做出調(diào)整?
19、經(jīng)營(yíng)模式、銷售模式是否要改變?如何做出變更?過度政策的影響如何應(yīng)對(duì)?
20、營(yíng)改增前的房產(chǎn)是否要向建筑公司催收營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，是否要趕在改征前為客戶開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票?
21、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響?
建筑業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
1、工程掛靠業(yè)務(wù)還能做嗎?尚未結(jié)束的怎么辦?
2、人工費(fèi)、沙石等取得不了進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票怎么辦?
3、支付的人工費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?如果不能抵扣又該怎么辦?
4、外地工程項(xiàng)目在哪里繳納增值稅?如何開具專用發(fā)票
5、甲方要求多開發(fā)票怎么辦?
6、甲供料是否需要開具發(fā)票?是否屬于虛開專用發(fā)票?營(yíng)改增帶來的供料方式的變化會(huì)對(duì)企業(yè)有多大的影響?
7、改革前已經(jīng)完工但尚未結(jié)算的工程現(xiàn)在是不是要開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票?將來可否開具專用發(fā)票?
8、已開工但改革時(shí)未完工的工程項(xiàng)目，是否可以掐段繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅?還是同一繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅?
9、未付款的建材能否等到營(yíng)改增之后取得專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
10、建筑公司可否成為小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收的模式?
金融保險(xiǎn)業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
1、所有的收入都可以開具專用發(fā)票嗎?貸款利息收入、保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入適用的稅率是一樣的嗎?
2、企業(yè)和個(gè)人的存款利息是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?憑什么抵扣進(jìn)項(xiàng)?
3、銀行之間的資金拆借、準(zhǔn)備金存款利息收入是否可以免征增值稅?
4、發(fā)生的壞賬是否可以沖減應(yīng)稅收入?
5、投資買賣金融產(chǎn)品如何征收增值稅?進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣?
6、貸款利息收入，是開專票還是按現(xiàn)行的利息單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)?
生活服務(wù)業(yè)的挑戰(zhàn)
1、稅率6%，進(jìn)項(xiàng)稅率17%，是否會(huì)形成大量的留抵?
2、食材采購(gòu)于農(nóng)村或農(nóng)戶，是不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)還是按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)?
3、企業(yè)的內(nèi)部食堂怎么管理?外賣和現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的是否區(qū)分不同的稅率?如何監(jiān)管?
4、娛樂業(yè)適用的稅率是多少?可否對(duì)外開具專用發(fā)票?對(duì)方可否抵扣進(jìn)項(xiàng)?
5、代理行業(yè)的差額納稅如何解決?
6、其他企業(yè)是否只要取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票就可以抵扣?
7、大量的餐館、旅館賬目不健全甚至沒有賬目，如何計(jì)算繳納增值稅?
新政策的出臺(tái)，將使上述問題的稅務(wù)處理清晰和明朗化，讓我們拭目以待政策的出臺(tái)。