隨著商業(yè)銀行的不斷創(chuàng)新，目前在業(yè)內(nèi)已經(jīng)有了表外業(yè)務(wù)的延伸———“表表外”這一說法，包括理財、債券承銷和委托貸款等發(fā)展很快，且業(yè)務(wù)余額較大。較之傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，風(fēng)險識別、計量與控制的難度更大，極易形成風(fēng)險防控的薄弱地帶。

“銀行表外業(yè)務(wù)規(guī)模之大、產(chǎn)品迭代速度之快，對風(fēng)險治理體系不斷優(yōu)化提出了更高的要求，而目前部分表外業(yè)務(wù)的信息統(tǒng)計卻還需要依靠手工匯總方式獲得。”畢馬威中國風(fēng)險管理咨詢總監(jiān)陶進偉表示，商業(yè)銀行亟需一套完善的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險治理體系以及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以加強表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。

記者了解到，《指引》對商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、頻率、形式以及合作金融機構(gòu)信息披露均進行了明確的要求，提倡“信息透明原則”，不僅對商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)收集、整理提出了更高的要求，還要求商業(yè)銀行加強與合作方的溝通，增強不同主體所披露信息的關(guān)聯(lián)性。業(yè)內(nèi)人士表示，為加強表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，商業(yè)銀行和注冊會計師行業(yè)需要齊頭并進、共同發(fā)力。

“在制定表外業(yè)務(wù)審計方案時，外部審計師應(yīng)充分考慮表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險以及現(xiàn)階段所面臨的經(jīng)濟新常態(tài)，將審計重點、審計資源集中到信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、風(fēng)險隔離及風(fēng)險隱匿等風(fēng)險領(lǐng)域，制定出符合銀行特點的審計計劃，使審計能夠覆蓋較多層面，涵蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險條線?！碧者M偉表示。

“商業(yè)銀行風(fēng)險具有交叉性的特征，未來應(yīng)建立全面風(fēng)險視圖，全面加強穿透式風(fēng)險管理?！比A夏銀行戰(zhàn)略發(fā)展部副總經(jīng)理沈小平表示，強化信息系統(tǒng)建設(shè)將成為下一步銀行完善風(fēng)險管控的重要內(nèi)容，針對不同表外業(yè)務(wù)特征設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標體系，對風(fēng)險狀況作出快捷判斷并采取必要措施。

表外業(yè)務(wù)盈利水平或被約束

《指引》強調(diào)防止風(fēng)險藏匿，要求銀行對風(fēng)險進行實質(zhì)評估審查，建立專業(yè)化管理機制，對各種擔保關(guān)系通過法律合同予以明確；要求對擔保承諾類、實質(zhì)承擔信用風(fēng)險的投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)計提減值準備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，計提資本；強調(diào)銀行對表外業(yè)務(wù)減值準備和資本計提進行監(jiān)測。

業(yè)內(nèi)人士表示，上述規(guī)定可能會直接對銀行盈利水平產(chǎn)生約束，體現(xiàn)擠泡沫、防風(fēng)險的原則?！皬恼咭鈭D看，與此前‘嚴監(jiān)管’的思路一脈相承?！泵裆淌照J為，相比于央行MPA考核，銀監(jiān)會對資本充足率的要求對銀行的影響更大。

交行研究報告認為，在實質(zhì)重于形式的監(jiān)管原則下，商業(yè)銀行承擔實際風(fēng)險的業(yè)務(wù)將受到較大的影響，尤其是占用資本較多的非標和權(quán)益類資產(chǎn)業(yè)務(wù)，未來對這類業(yè)務(wù)將實行風(fēng)險限額管理制度，部分業(yè)務(wù)還將面臨計提減值準備，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，并增加資本要求的監(jiān)管措施。

魏驥遙表示，對銀行表外業(yè)務(wù)強調(diào)“全面且有針對性”的管理方式，將使部分風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)不能再“蒙混過關(guān)”。銀行對于表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險限額、授權(quán)、審批等方面的管理都需要更加精細的操作。這將間接促使銀行偏向于發(fā)行更容易走完流程的產(chǎn)品，即風(fēng)險更小、透明度更高的產(chǎn)品；而對于部分透明度較低、潛在風(fēng)險較高的產(chǎn)品，銀行的積極性可能會有所降低。（金融時報）