1、商品發(fā)出時(shí)，不能確認(rèn)應(yīng)收賬款。必須等代銷完成開(kāi)出發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入和應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)制度這樣規(guī)定的。
分錄如下
借：委托代銷商品
貸：庫(kù)存商品
2、退回30瓶，結(jié)賬50瓶，剩下20瓶呢?我假設(shè)剩下20瓶還在代銷中，只是沒(méi)結(jié)賬而已。你沒(méi)有說(shuō)稅金問(wèn)題，分錄如下
借：應(yīng)收賬款-B公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
假設(shè)現(xiàn)金結(jié)算3000元，分錄
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款-B公司
退回分錄
借：庫(kù)存商品
貸：委托代銷商品
此時(shí)整個(gè)銷售已經(jīng)確認(rèn)，只是B公司還差A(yù)公司20瓶酒錢(qián)在應(yīng)收賬款反應(yīng)為1200元。
可以結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：委托代銷商品