最近，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局稽查局查處一起企業(yè)未依法代扣代繳個人所得稅案件。
其中涉案企業(yè)通過在賬目之中做手腳，提供虛假補(bǔ)充協(xié)議等方式，試圖逃避個人所得稅代扣代繳義務(wù)。
檢查人員緊盯企業(yè)借款項目，點面結(jié)合多方查證，最終鎖定了企業(yè)近2000萬元的借款利息沒有依法代扣代繳個人所得稅的違法事實，依法對該企業(yè)作出補(bǔ)繳稅款392.56萬元，罰款196.28萬元的處理決定。
上面這個案例大家都看到了，你們公司是否也曾經(jīng)這樣操作過？
今天我在這里和大家分享幾個公司向個人支付借款利息的時候，需要注意幾個點
1、要有借款合同或協(xié)議
這個大家知道這個是有關(guān)費用能否在稅前扣除的前提，這個合同或者協(xié)議必須是真實的、借款合同中也要明確是用于公司正常經(jīng)營，這樣才能證明不違規(guī)不違法。
2、有效的合法憑證
支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發(fā)票；
若是支付個人的利息，需要個人去稅務(wù)部門代開利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。
3、記得代扣利息的個人所得稅
根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定，個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個人所得稅。個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。
4、若借款人為股東個人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)
若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。